Guida 2026 alle agevolazioni fiscali per figli con DSA

Riferimento normativo

Le spese sostenute per soggetti con Disturbi Specifici dell'Apprendimento (DSA) sono detraibili ai sensi dell' art. 15, comma 1, lett. e-ter del TUIR, che riconosce una detrazione IRPEF del 19% per l'acquisto di strumenti compensativi e sussidi tecnici e informatici finalizzati a supportare l'apprendimento.

L'agevolazione è stata introdotta dalla Legge 170/2010 ed è disciplinata operativamente dal provvedimento dell'Agenzia delle Entrate del 6 aprile 2018.

Chi può beneficiarne

La detrazione spetta:

• - al soggetto con diagnosi di DSA (dislessia, disgrafia, disortografia, discalculia);
• - ai familiari che sostengono la spesa, se il soggetto con DSA è fiscalmente a carico.
  
  

Misura della detrazione

• - Detrazione IRPEF: 19%
• - Nessuna franchigia applicabile
• - Spesa detraibile sull'intero importo documentato
  
  
  

Spese detraibili — strumenti compensativi

Sono detraibili le spese per strumenti compensativi e sussidi tecnici/informatici, tra cui:

• - software di sintesi vocale;
• - programmi di videoscrittura con correttore ortografico;
• - registratori digitali;
• - calcolatrici e strumenti di calcolo;
• - software per mappe concettuali;
• - tabelle, formulari e strumenti didattici compensativi;
• - computer, tablet e dispositivi elettronici solo se funzionali al DSA certificato.

Spese NON detraibili come DSA

Non rientrano nella detrazione DSA le spese per:

• - lezioni private;
• - tutoraggio didattico;
• - doposcuola specialistico (può essere detratto come spesa di istruzione (codice 12) solo se deliberato dagli organi scolastici);
• - percorsi educativi o di potenziamento;
• - trattamenti psicologici o riabilitativi (in quanto tali).

Documenti necessari per la detrazione

a) Diagnosi DSA

Certificazione rilasciata da:

• - Servizio Sanitario Nazionale;
• specialisti o strutture accreditate ai sensi della Legge 170/2010.

b) Collegamento funzionale Obbligatorio

È necessario dimostrare che lo strumento acquistato è funzionale al disturbo. Questo requisito può risultare:

• - direttamente dalla diagnosi DSA, oppure
• - da una attestazione integrativa rilasciata da un medico.

c) Documento di spesa

Fattura o scontrino parlante contenente:

• - descrizione del bene acquistato;
• - codice fiscale del soggetto con DSA;
• - eventuale indicazione del familiare che sostiene la spesa.

d) Pagamento tracciabile

- Obbligatorio tramite: bonifico, carta di credito/debito o altri strumenti tracciabili.

Come indicare le spese nella dichiarazione

Le spese DSA vanno indicate:

• - nel quadro E (oneri e spese);
• - tra le spese con detrazione al 19%;
• - con codice 44 (strumenti DSA).
  
  
  

Novità 2025: limite per redditi elevati art. 16-ter TUIR

Dal periodo d'imposta 2025 (dichiarazione 2026), per contribuenti con reddito complessivo superiore a 75.000 euro è previsto un limite complessivo alle detrazioni.

Importi base

• 14.000 € per redditi compresi tra 75.000 e 100.000 €
• 8.000 € per redditi oltre 100.000 €
  
  

Coefficienti per numero di figli

Spese sanitarie correlate al DSA

Alcune spese sostenute per soggetti con DSA possono essere detratte come spese sanitarie (art. 15, lett. c TUIR), tra cui:

• - visite neuropsichiatriche;
• - valutazioni diagnostiche;
• - prestazioni psicologiche e psicoterapeutiche;
• - logopedia;
• - trattamenti riabilitativi sanitari;
• - certificazioni cliniche.

Le spese sanitarie seguono regole diverse: detrazione 19%, franchigia di 129,11 €, pagamento tracciabile.

Distinzione fondamentale: DSA vs spese sanitarie

Indennità di frequenza INPS

L'indennità di frequenza:

• - non è automatica per il solo DSA;
• - richiede accertamento sanitario INPS (invalidità civile minorile).

- La domanda va presentata tramite il medico di base o il pediatra di libera scelta. È possibile rivolgersi a un istituto di Patronato per assistenza sulla pratica e sull'eventuale ricorso in caso di rigetto.

- L'indennità di frequenza spesso risulta abbinabile alla Legge 104/1992 (art. 3 comma 1, a volte anche comma 3). In presenza della L. 104 l'acquisto di sussidi tecnici e informatici per favorire l'autosufficienza e l'integrazione beneficia di detraibilità totale senza la franchigia di 129,11 € (rigo E3) e IVA agevolata al 4%.

Nota su contributi regionali

- Eventuali contributi regionali non incidono sulla detrazione fiscale se non configurano rimborso diretto della spesa. 
- Devono essere valutati caso per caso.

Riepilogo operativo

Domande frequenti (FAQ)